Cơ quan Thuế Canada (CRA) đã công bố số liệu thuế mới cho năm 2025. Sau đây là những thông tin cần biết cho năm tới.

Hệ số điều chỉnh lạm phát

Hàng năm, hầu hết các khoản thuế thu nhập và phúc lợi đều được lập chỉ mục theo lạm phát. CRA thông báo rằng tỷ lệ lạm phát sẽ được sử dụng để lập chỉ mục cho các mức thuế và số tiền năm 2025 sẽ là 2,7 phần trăm. (Năm ngoái, con số đó là 4,7 phần trăm, vì lạm phát cao hơn nhiều). Việc tăng ngưỡng mức thuế và nhiều số tiền khác nhau liên quan đến các khoản tín dụng không hoàn lại có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2025, trong khi việc tăng số tiền cho một số phúc lợi nhất định, chẳng hạn như tín dụng GST/HST và Phúc lợi Trẻ em Canada, chỉ có hiệu lực vào ngày 1 tháng 7 năm 2025, trùng với thời điểm bắt đầu năm chương trình đối với các khoản thanh toán phúc lợi này.

Các mức thuế cho năm 2025

Cho năm 2025, tất cả năm mức thuế thu nhập liên bang đều được lập chỉ mục theo lạm phát bằng cách sử dụng tỷ lệ 2,7 phần trăm. Các mức thuế liên bang mới năm 2025 là: từ 0 đến 57.375 đô la thu nhập (15 phần trăm); trên 57.375 đô la đến 114.750 đô la (20,5 phần trăm); trên 114.750 đô la đến 177.882 đô la (26 phần trăm); trên 177.882 đô la đến 253.414 đô la (29 phần trăm), với bất kỳ mức nào cao hơn mức đó sẽ bị đánh thuế 33 phần trăm. Mỗi tỉnh cũng có bộ mức thuế riêng của tỉnh, hầu hết trong số đó cũng sẽ được lập chỉ mục theo lạm phát, nhưng sử dụng các yếu tố lập chỉ mục của tỉnh tương ứng.

Khoảncăn bản cá nhân

Khoảncăn bản cá nhân (BPA) là số tiền thu nhập bạn có thể kiếm được mà không phải trả bất kỳ khoản thuế liên bang nào. Quay trở lại năm 2019, chính phủ đã công bố tăng BPA hàng năm cho đến khi đạt 15.000 đô la vào năm 2023, sau đó sẽ được lập chỉ mục theo lạm phát.

Do đó, cho năm 2025, BPA tăng sẽ là 16.129 đô la, nghĩa là một cá nhân có thể kiếm được tới số tiền này vào năm 2025, trước khi phải trả bất kỳ khoản thuế thu nhập liên bang nào. Đối với những người nộp thuế có thu nhập cao hơn số tiền này, giá trị của khoản tín dụng liên bang được tính bằng cách áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân liên bang thấp nhất (15 phần trăm) cho BPA, khiến nó có giá trị là 2.419 đô la. (Vì khoản tín dụng này là "không được hoàn lại", nên nó chỉ có giá trị là số tiền tối đa nếu nếu không thì bạn đã phải trả số tiền thuế đó trong năm.)

Nhưng những người có thu nhập cao hơn sẽ không nhận được toàn bộ BPA tăng lên vì có một bài kiểm tra thu nhập. Việc tăng cường BPA sẽ giảm dần, theo phương pháp đường thẳng, đối với những người nộp thuế có thu nhập ròng trên 177.882 đô la (mức thấp nhất của khung thuế thứ tư cho năm 2025) cho đến khi nó bị loại bỏ hoàn toàn khi thu nhập của người nộp thuế vượt quá 253.414 đô la (mức ngưỡng cho khung thuế cao nhất vào năm 2025). Do đó, những người nộp thuế trong khung thuế cao nhất đó, những người mất đi sự tăng cường, vẫn sẽ nhận được BPA "cũ", được lập chỉ mục theo lạm phát, là 14.538 đô la cho năm 2025.

Đóng góp cho Chương trình Lương hưu Canada

Cho năm 2025, tỷ lệ đóng góp cho Chương trình Lương hưu Canada (CPP) của người lao động và người sử dụng lao động sẽ vẫn ở mức 5,95 phần trăm, nhưng "thu nhập tối đa có thể hưởng lương hưu trong năm" (YMPE), còn được gọi là "mức trần thu nhập đầu tiên," sẽ tăng lên 71.300 đô la, trong khi số tiền miễn trừ cơ bản vẫn ở mức 3.500 đô la. Mức tăng này được tính theo luật CPP và có tính đến mức tăng trưởng của tiền lương và tiền công trung bình hàng tuần tại Canada. Điều này có nghĩa là mức đóng góp CPP tối đa năm 2025 sẽ là 4.034,10 đô la cho mỗi phần của người lao động và người sử dụng lao động. Tỷ lệ đóng góp CPP của người tự kinh doanh vẫn ở mức 11,9 phần trăm và mức đóng góp tối đa sẽ tăng lên 8.068,20 đô la.

Tuy nhiên, cần nhớ rằng kể từ năm nay (2024), một mức đóng góp CPP thứ hai và mức trần thu nhập đã được đưa ra, được gọi là "thu nhập tối đa có thể hưởng lương hưu bổ sung trong năm" (YAMPE). Nó chỉ ảnh hưởng đến những người lao động có thu nhập cao hơn mức trần thu nhập đầu tiên.

Mức trần thu nhập thứ hai dựa trên giá trị của trần thu nhập thứ nhất. Cho năm 2025, trần thu nhập thứ hai sẽ được đặt ở mức cao hơn 14 phần trăm so với trần thu nhập thứ nhất. Do đó, đối với năm 2025, thu nhập đủ điều kiện hưởng lương hưu từ 71.300 đô la đến 81.200 đô la sẽ phải chịu "đóng góp CPP thứ hai" (CPP2) với tỷ lệ của người lao động và người sử dụng lao động là bốn phần trăm, với mức đóng góp tối đa là 396 đô la cho mỗi người. Tỷ lệ đóng góp CPP2 của người tự kinh doanh năm 2025 sẽ là tám phần trăm và mức đóng góp tối đa của người tự kinh doanh sẽ là 792 đô la.

Phí bảo hiểm việc làm

Phí bảo hiểm việc làm (EI) cũng đang tăng, với tỷ lệ đóng góp cho người lao động là 1,64 phần trăm (1,31 phần trăm đối với Quebec) lên đến mức đóng góp tối đa là 1.077,48 đô la (860,67 đô la đối với Quebec) trên thu nhập bảo hiểm tối đa năm 2025 là 65.700 đô la.

Giới hạn tài khoản tiết kiệm miễn thuế

Giới hạn tài khoản tiết kiệm miễn thuế (TFSA) sẽ vẫn ở mức 7.000 đô la cho năm 2025. Đó là vì giới hạn TFSA chỉ được tăng lên khi hiệu ứng tích lũy của các điều chỉnh lạm phát hàng năm sau năm 2009 (năm TFSA bắt đầu) đủ để đẩy giới hạn lên mức tăng cao nhất tiếp theo là 500 đô la. Số tiền TFSA được lập chỉ mục cho năm 2025 hiện là 6.963 đô la, nghĩa là giới hạn được tăng lên 7.000 đô la, mức tăng gần nhất là 500 đô la.

Giới hạn của Kế hoạch Tiết kiệm Hưu trí Đã Đăng ký

Giới hạn của Kế hoạch Tiết kiệm Hưu trí Đã Đăng ký (RRSP) cho năm 2025 là 32.490 đô la, tăng từ 31.560 đô la vào năm 2024. Tất nhiên, số tiền bạn có thể đóng góp vào RRSP của mình vào năm 2025 bị giới hạn ở mức 18 phần trăm thu nhập kiếm được năm 2024 của bạn, bao gồm (tự) kinh doanh và thu nhập cho thuê, lên đến giới hạn của RRSP là 32.490 đô la, cộng với bất kỳ hạn mức đóng góp RRSP nào chưa sử dụng từ năm 2024, tùy thuộc vào bất kỳ điều chỉnh lương hưu nào.

An sinh Tuổi già (OAS)

Nếu bạn nhận được An sinh Tuổi già, ngưỡng hoàn trả OAS được đặt ở mức 93.454 đô la cho năm 2025, nghĩa là OAS của bạn sẽ bị giảm vào năm 2025 nếu thu nhập chịu thuế của bạn cao hơn số tiền này.

Lãi suất quy định

Cuối cùng, lãi suất quy định cho quý đầu tiên của năm 2025 sẽ giảm xuống còn bốn phần trăm. Đây là "lãi suất cơ bản" và áp dụng cho các phúc lợi chịu thuế dành cho nhân viên và cổ đông, các khoản vay lãi suất thấp và các giao dịch liên quan khác. Lãi suất hoàn thuế cao hơn hai phần trăm so với lãi suất cơ bản, nghĩa là nếu CRA nợ bạn tiền, thì lãi suất sẽ là sáu phần trăm kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.

Tuy nhiên, nếu bạn nợ tiền CRA, thì lãi suất mà CRA tính sẽ cao hơn bốn phần trăm so với lãi suất cơ bản. Điều này đặt lãi suất cho các khoản nợ thuế, tiền phạt, các khoản trả góp không đủ, thuế thu nhập chưa thanh toán, đóng góp CPP và phí bảo hiểm EI ở mức tám phần trăm kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2025.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, là giám đốc quản lý, Kế hoạch Thuế và Bất động sản của CIBC Private Wealth tại Toronto. Jamie.Golombek@cibc.com.

©2024 Financial Post

Bản tiếng Việt của The Canada Life