Kim Moody: Canada cần phải có các đợt giảm thuế cá nhân trên diện rộng, đặc biệt là sau kết quả bầu cử gần đây tại Hoa Kỳ

So với các quốc gia khác trong Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế, Canada phụ thuộc nhiều hơn vào doanh thu thuế cá nhân, thường chiếm khoảng 50 phần trăm tổng doanh thu của chính phủ — đó là một con số lớn — mặc dù con số này thay đổi hàng năm.

Bất kỳ sự cắt giảm nào về thuế suất thuế cá nhân cũng có thể khiến tổng doanh thu thuế giảm mạnh, đó là lý do tại sao chính phủ liên bang có xu hướng tăng thuế suất thuế cá nhân, như đã làm vào năm 2016 khi yêu cầu những người được gọi là giàu có "trả thêm một chút" bằng cách đưa ra một khung thuế bổ sung.

Đây là một sự kiện hiếm hoi khi chính phủ giảm thuế suất thuế cá nhân. Vào năm 2016, lý do được cho là hợp lý cho khung thuế suất cao mới là để tài trợ cho việc giảm các khung thuế thu nhập thấp hơn. Nhưng không có gì ngạc nhiên khi kế hoạch này hóa ra lại là một khoản lỗ về doanh thu.

Rõ ràng là Canada cần cải cách thuế. Những người hành nghề như tôi đã thổi bùng lên điều này trong nhiều năm. Chính sách thuế cực kỳ kém trong chín năm qua đã khiến những người Canada thành đạt rời khỏi Canada. Nó đã tạo ra sự phức tạp cực độ trong luật thuế của chúng ta, góp phần làm giảm hiệu suất hành chính của Cơ quan Thuế Canada. Kế toán viên và luật sư gặp khó khăn trong việc đưa ra lời khuyên thuế phù hợp vì sự phức tạp, và người dân Canada đơn giản là không hiểu luật thuế của chúng ta.

Một số nhà kinh tế, chẳng hạn như Jack Mintz, cũng đã thổi bùng lên rằng Canada cần cải cách thuế. Mintz đã ủng hộ cải cách thuế doanh nghiệp "Big Bang" để giúp cải thiện tăng trưởng kinh tế đang trì trệ của Canada và thu hút đầu tư.

Đề xuất của ông dựa trên mô hình của Estonia, nhưng được điều chỉnh cho mục đích của Canada. Đây là một khuyến nghị táo bạo mà chính phủ liên bang mới nên cân nhắc vì rõ ràng chính phủ hiện tại của chúng tôi sẽ không làm vậy. Nếu Đảng Bảo thủ giành chiến thắng trong cuộc bầu cử tiếp theo, họ đã hứa sẽ triệu tập một Lực lượng Đặc nhiệm Cải cách Thuế trong vòng 60 ngày sau khi được bầu.

Nhưng còn cải cách thuế cá nhân Big Bang thì sao? Canada cần phải có các đợt giảm thuế cá nhân trên diện rộng, đặc biệt là xét đến kết quả gần đây trong cuộc bầu cử Hoa Kỳ. Mức thuế cá nhân của chúng ta đơn giản là quá cao. Chúng ta không bao giờ có thể đủ khả năng cạnh tranh trực diện với Hoa Kỳ, xét đến dân số và nền kinh tế nhỏ hơn nhiều của chúng ta, nhưng chúng ta chắc chắn có thể cố gắng thu hẹp khoảng cách.

Với sự phụ thuộc lớn của đất nước vào doanh thu thuế cá nhân, chúng ta có thể làm được điều đó không?

Điều phổ biến nhất mà tôi thường nghe từ người dân Canada là chúng ta nên áp dụng mức thuế thu nhập cá nhân cố định. Về mặt khái niệm, lợi ích là rất rõ ràng: sẽ đơn giản hơn nhiều để tính nghĩa vụ thuế, đặc biệt là nếu nhiều khoản khấu trừ và tín dụng bị loại bỏ, và việc tuân thủ thuế sẽ đơn giản hơn.

Vấn đề với thuế cố định là nó có thể trở nên thoái trào nếu không được thiết kế hợp lý. Ví dụ, nếu mức thuế thu nhập cá nhân cố định — trong hệ thống thuế suất đơn — là, chẳng hạn, 20 phần trăm, thì điều đó có tác động đáng kể hơn nhiều đến người nộp thuế có thu nhập thấp hơn so với người nộp thuế có thu nhập cao hơn.

Điều tương tự cũng có thể nói đối với GST. Mức thuế năm phần trăm có tác động lớn hơn nhiều đến người nộp thuế có thu nhập thấp hơn so với những người nộp thuế có thu nhập cao hơn. Đó là lý do tại sao GST ban đầu được thiết kế để không áp dụng cho một số nhu cầu cơ bản nhất định của cuộc sống như thực phẩm, quần áo và hầu hết nhà ở (trừ, ví dụ, xây dựng mới). Chi phí giáo dục và chăm sóc sức khỏe cũng được miễn. Kết hợp điều đó với hệ thống hoàn thuế GST và các tác động thoái lui của GST đã giảm mạnh.

Sử dụng ví dụ về GST, liệu hệ thống thuế cá nhân theo tỷ lệ cố định có thể được thiết kế để loại bỏ hoặc giảm sự thoái lui rõ ràng liên quan đến hệ thống thuế theo tỷ lệ cố định không? Nếu vậy, tỷ lệ cố định có nên là hệ thống một tỷ lệ không? Tỷ lệ kép? Nếu nó đạt đến tỷ lệ ba, tại sao phải bận tâm vì điều này sẽ đi chệch khỏi nguyên tắc đơn giản của tỷ lệ cố định.

Liệu mức thuế suất thực tế có thể được thiết lập để Canada có thể cạnh tranh hơn về nhân tài và giúp tất cả người dân Canada giữ lại được nhiều tiền hơn từ số tiền họ khó khăn lắm mới kiếm được không? Liệu điều này có thể thực hiện được với mức lỗ ròng tối thiểu từ doanh thu thuế cá nhân không? Tôi nói "ròng" vì một cân nhắc chính sẽ là phải cắt giảm bao nhiêu chi tiêu của chính phủ để giúp bù đắp cho khoản lỗ từ doanh thu thuế. Sẽ không quá khó để giảm đáng kể tình trạng phình to và lãng phí của chính phủ.

Mức thuế suất thuế cá nhân cố định đã là một phần của hệ thống thuế của Estonia kể từ năm 1994 và (cùng với việc tuân thủ thuế đơn giản hóa tương ứng) chắc chắn đã góp phần vào thành công kinh tế của nước này. Nếu Canada áp dụng mô hình như vậy, Estonia sẽ là một nơi rõ ràng để xem xét những trải nghiệm tích cực và tiêu cực.

Tôi thích sự đơn giản tao nhã của hệ thống thuế suất cá nhân cố định, nhưng tôi có thể nghe thấy những người phản đối, đặc biệt là một số học giả thiên tả hoặc cái gọi là nhóm chuyên gia tư vấn, những người sẽ nhanh chóng đưa ra một nghiên cứu về lý do tại sao hệ thống thuế suất cá nhân cố định lại tệ. Tôi luôn nhớ rằng điều dễ nhất trên thế giới là chỉ trích hoặc bác bỏ các ý tưởng. Điều khó hơn nhưng thường hiệu quả hơn là xem xét các ý tưởng một cách phê phán và tìm giải pháp cho những nhược điểm rõ ràng.

"Bất kỳ kẻ ngốc nào cũng có thể chỉ trích, lên án và phàn nàn — và hầu hết những kẻ ngốc đều làm vậy", nhà văn nổi tiếng Dale Carnegie đã từng nói. Và cựu giám đốc điều hành của Apple Corp. Steve Jobs đã nói: "Đổi mới là khả năng coi sự thay đổi là một cơ hội — không phải là mối đe dọa."

Tôi hy vọng rằng nếu Đảng Bảo thủ giành chiến thắng trong cuộc bầu cử tiếp theo, Lực lượng Đặc nhiệm Cải cách Thuế sẽ xem xét cải cách thuế cá nhân Big Bang. Đây có thể là một cơ hội tuyệt vời cho tất cả người dân Canada.

Kim Moody, FCPA, FCA, TEP, là người sáng lập Moodys Tax/Moodys Private Client, cựu chủ tịch của Canadian Tax Foundation, cựu chủ tịch của Society of Estate Practitioners (Canada) và đã giữ nhiều vị trí lãnh đạo khác trong cộng đồng thuế Canada. Bạn có thể liên hệ với ông qua địa chỉ kgcm@kimgcmoody.com và hồ sơ LinkedIn của ông là https://www.linkedin.com/in/kimgcmoody.

© 2024 Financial Post

Bản tiếng Việt của The Canada Life